土地使用税如何计算-土地使用税如何征收-土地使用税税率-土地使用税暂行条例

土地使用税如何计算

　　城镇土地使用税如何计算

　　一) 一般计算方法

　　年应纳税款=应纳税的土地面积×每平方米税额

　　即以企业土地所在地域，找出所属等级，以及对应的年税额，然后乘以总土地面积扣除免税土地面积后的余额，计算得出年度应缴纳的土地使用税。

　　二) 具体计算方法

　　1、 非房地产企业及房地产企业非开发用地

　　1)年度内应税土地面积未发生变化的：

　　在4月、10月征期内分别以上年底应税土地面积为计税依据，计算缴纳上、下半年应纳的税款;

　　即：

　　上半年应纳税款=应纳税的土地面积×每平方米税额×50%

　　下半年应纳税款=应纳税的土地面积×每平方米税额×50%

　　税额少的可以在4月份征期限内一次性缴纳：

　　应纳税款=应纳税的土地面积×每平方米税额

土地使用税如何征收

　　城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下： 应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。

　　一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元;小城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

土地使用税税率

　　应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额

　　就是用面积*每平方米的税额，这个每个城市，每个道路都是不同的

　　一般规定每平方米的年税额，大城市为0.50~10.00元;中等城市为0.40~8.00元;小城市为0.30~6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20~4.00元。

　　同一个城市不同的区，不同的地点都不一样，主要是看你所在地的税务局如何给你核定了。

土地使用税暂行条例

　　根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位，为城镇土地使用税的纳税义务人，应按规定缴纳土地使用税。

　　【纳税事项】:企业拥有土地使用权

　　【计税依据】:企业实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

　　【适用税额】: 由省、自治区、直辖市人民政府在税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件来确定所辖地区的适用税额幅度。

　　【纳税义务发生时间】:企业出租房产，自交付出租房产之次月起计征土地使用税;房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征土地使用税。

　　【纳税期限】:土地使用税按年计算，分期缴纳。具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

土地使用税缴纳时间

　　土地使用税是按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：

　　1、房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50%;下半年为10月15日前。

　　2、房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式(一个会计年度内不得变动)申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或季末后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案并传递征收大厅备查。

土地使用税优惠政策

　　1.法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)

　　(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;

　　(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;

　　(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

　　(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地;

　　(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

　　(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起，免征土地使用税5年～10年;

　　(7)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。

　　2.困难减免。纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省级地税局审核，报国家税务总局批准。(条例第7条)

　　3.耕地征用免税。新征用的耕地，自批准征用之日起1年内，免征土地使用税。(条例第9条)

　　4.贫困地区减税。经济落后地区土地使用税的适用税额标准，经省级人民政府批准，可以适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的30%.