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本文发布时间:2016-04-20 04:56 编辑:勤奋者
精选知识
首先，处置固定资产是交增值税，不是缴纳营业税。
根据财税[2009]9号文，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额固定资产，按简易办法依4％征收率减半征收增值税。
不同情况增值税的算法不一样。
假设你是2008年12月31日以前增值税转型前企业购置的固定资产
（1）转入清理时：
借：固定资产清理 6000
累计折旧 14000
贷：固定资产 20000
（2）支付清理费用
借：固定资产清理500
贷：银行存款500
（3）收取价款
借：银行存款 8000
贷：固定资产清理 8000
（4）计算应交增值税
应交增值税：8000÷（1+4％）×4％+2=153.85（元）
借：固定资产清理 153.85
贷：应交税费——未交增值税 153.85
（5）结转固定资产清理损失
借：固定资产清理 1346.15
贷：营业外收入 1346.15
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